9610 是什么？跨境电商小包出口怎么报关、能不能免税退税、退货怎么回国（2026 年版）
9610 是中国海关给跨境电商零售出口（B2C 小包）用的监管方式代码。本文讲清楚 9610 怎么申报、和 9710、9810、一般贸易有什么区别、无票免税和所得税核定要满足什么条件，以及 2026 年两项新政策：跨关区退货全国推广、出口退运商品免税延续到 2027 年底。最后说明用 ShopRest 中国直发和海外仓时，出口申报怎么安排。
9610 是什么？
9610 是中国海关的一个监管方式代码，用于跨境电商零售出口：卖家通过电商平台或自建站把商品卖给境外的个人消费者，一单一个小包裹寄出。它在 2014 年由海关总署增列，现在的主要监管规则在海关总署公告 2018 年第 194 号《关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告》里。本文按 2026 年 11 月 13 日能查到的官方文件整理，具体以海关和税务机关的最新公告为准。
9610、9710、9810 和一般贸易有什么区别？
区别在于卖给谁、货怎么走。9610 是 B2C 零售小包，直接寄给海外消费者。9710 是跨境电商 B2B 直接出口，货卖给境外企业。9810 是跨境电商出口海外仓，先把一批货运到海外仓，再在当地卖给消费者。1210 是保税跨境电商，货先进海关特殊监管区域或保税物流中心。0110 是一般贸易，传统的整批出口报关。对在 Shopify 或亚马逊上一单一单卖到海外的卖家来说，从中国直发小包对应 9610，整批备货到海外仓对应 9810 或一般贸易。
9610 怎么申报？
按 194 号公告：参与零售出口的跨境电商企业、物流企业要先向所在地海关办理信息登记；申报前，企业或代理人、物流企业要通过国际贸易「单一窗口」或跨境电商通关服务平台，向海关传输交易、收款、物流三类电子信息，并对数据真实性负责。出口时提交《申报清单》，按「清单核放、汇总申报」办理：包裹按清单放行，之后在每月 15 日前（遇节假日顺延）把上月清单汇总成出口报关单。在跨境电商综合试验区（下称综试区）内符合条件的，可以按「清单核放、汇总统计」办理，不再汇总成报关单。《申报清单》和报关单有同等法律效力，所以清单上的品名、数量、价格要和实际一致。
走 9610 对卖家有什么用？
最大的用处是有了正式的出口记录。货款结汇（把外币货款换成人民币）、出口退税或免税、企业所得税处理，通常都要和出口数据对应。有了 9610 记录，卖家可以按自己的情况选择：拿到增值税专用发票（进项票）的，符合条件时按出口退（免）税规定申报退税；没有进项票的，在符合条件时可以走「无票免税」。
无票免税要满足什么条件？
依据是财政部、税务总局、商务部、海关总署《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103 号）。综试区内的电商出口企业，出口没有取得有效进货凭证的货物，同时满足三个条件，免征增值税和消费税：一是企业在综试区注册，并在综试区线上综合服务平台登记出口日期、品名、计量单位、数量、单价、金额；二是货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报；三是货物不属于国家明确取消出口退（免）税的商品。要注意：这是免税，不是退税，不会退钱；而且要先在当地平台登记，不是报了 9610 就自动享受。各地登记的入口和时间不同，据报道深圳已在 2026 年 2 月上线 9610 无票免税登记模块。
所得税核定是怎么回事？
国家税务总局公告 2019 年第 36 号规定，符合条件的综试区跨境电商企业，可以试行按应税所得率核定征收企业所得税，应税所得率统一为 4%；符合小型微利企业条件的，还能叠加小微企业优惠。它和无票免税是两件事，要另外向主管税务机关申请，做了无票免税登记不等于自动核定。具体条件以当地税务局为准，最好先问清楚再安排。
2026 年有什么新变化？
第一，跨关区退货全国推广。海关总署公告 2026 年第 24 号，自 2026 年 4 月 1 日起施行：9610 出口的零售商品，退货可以跨关区退回，不一定要退回原出口地海关，但只能退到开展跨境电商零售出口业务的海关监管作业场所；开展这项业务的企业要有独立的作业功能区，作业系统数据要向海关开放或和海关系统对接。这条只适用于 9610，9710、9810 不适用。
第二，出口退运商品免税延续到 2027 年底。财政部、海关总署、税务总局公告 2026 年第 16 号：2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间按 1210、9610、9710、9810 申报出口的商品，自出口之日起 6 个月内（1210 自离开特殊监管区域之日起算），因滞销或退货原状退运进境的，免征进口关税和进口环节增值税、消费税，出口时已征的出口关税退还；出口时已征的增值税、消费税参照内销退货规定处理。食品不适用。退回的商品要基本保持出口时的形态、没有使用过（只有试用才能发现质量问题的除外）；已经办了出口退税的，要先补缴退税款。企业要提交申报清单或报关单和退运原因说明：滞销的写自我声明，退货的要有平台退货或拒收记录等材料。
常见误区有哪些？
一是以为 9610 管目的国的税。9610 只管中国出口这一头；包裹到了美国、英国、欧盟、澳洲，要不要交关税和增值税、谁来交，是目的国的规定。比如欧盟从 2026 年 7 月起对低值包裹收 3 欧元临时关税，11 月 1 日起再加 2 欧元处理费，和中国这边用什么代码出口无关。二是以为报了 9610 就能退税。没有进项票只能走免税，而且要先登记。三是把 9610 当成「大货拆小包」的办法。整批卖给海外企业或运到海外仓备货，应该按 9710、9810 或一般贸易报，场景报错可能带来税务风险。
用 ShopRest 发货，出口申报怎么安排？
中国直发（从上海仓一单一个包裹寄给海外顾客）：运费已经包含出口申报。如果你需要用自己公司的名义按 9610 申报、拿出口数据去办无票免税、退税或结汇，能不能做目前没有统一答案，要按线路和货物逐项确认，请在开始发货前先问我们，不要发了货再补。
整批备货到海外仓（悉尼、墨尔本、美国、英国、德国）：出口报关和单证由我们安排，按批次单独报价；用 9810 还是一般贸易，按你的退税安排和货物情况定。退货方面，悉尼仓可以在当地收退货、检查后重新上架，英国仓也可以收退货，其他仓库的退货服务请先问我们；是否比退回中国划算，取决于货值和退货数量。确实要退回中国的，9610 出口的货现在可以跨关区退；满足条件（原状、未使用、不是食品，已办出口退税的先补缴）的，6 个月内退运可以免进口关税和进口环节税。
想知道你的货适合哪种出口方式，可以把品类、每月单量、卖到哪些国家、有没有进项票发给我们，我们按线路给你一个建议。税务上的最终处理，请以你的会计师和当地税务机关的意见为准。
资料来源
海关总署公告 2018 年第 194 号《关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告》（第七、八、十条）；海关总署公告 2026 年第 24 号《关于全面推广跨境电商零售出口商品跨关区退货的公告》（2026 年 3 月 12 日发布，4 月 1 日起施行）；财政部 海关总署 税务总局公告 2026 年第 16 号《关于跨境电子商务出口退运商品税收优惠政策的公告》（2026 年 2 月 6 日）；财税〔2018〕103 号《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》；国家税务总局公告 2019 年第 36 号《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》。本文不是税务或法律意见。